Belasting besparen door huwelijkse voorwaarden

Het wijzigen van uw huwelijkse voorwaarden kan u een aanzienlijke besparing van
successierecht opleveren.
Voorbeeld:
De heer en mevrouw Middel zijn op huwelijkse voorwaarden gehuwd. Daarin is bepaald dat ieder zijn eigen vermogen behoudt. De man heeft een vermogen van € 900.000,-. De vrouw heeft geen vermogen. Het echtpaar heeft samen twee kinderen.
Indien de heer Middel als eerste overlijdt, bedraagt zijn nalatenschap € 900.000,-.
Op grond van de wet erven zijn echtgenote en kinderen ieder 1/3e deel, ofwel ieder € 300.000,-.
De kinderen zijn ieder ongeveer € 44.4000,- erfbelasting verschuldigd. In totaal is dat € 88.800,-. Het erfdeel van mevrouw zal geheel onder de vrijstelling voor de erfbelasting vallen.

Indien in de huwelijkse voorwaarden een zogenaamd finaal verrekenbeding was opgenomen, zou verrekend worden alsof zij in gemeenschap van goederen waren gehuwd. Dat zou in dit voorbeeld betekenen dat de nalatenschap, na toepassing van het finaal verrekenbeding, € 450.000,-(de helft) zou bedragen. De echtgenote heeft door het finaal verrekenbeding op grond van het huwelijksgoederenrecht, rekenkundig gezien, recht op de andere helft. De echtgenote en de twee kinderen erven ieder 1/3e deel van de nalatenschap, ofwel ieder
€ 150.000,-.
Ieder kind is ongeveer € 14.400,- erfbelasting verschuldigd. Over de erfdelen van de twee kinderen is in totaal
€ 28.800,- erfbelasting verschuldigd. Het erfdeel van de vrouw valt in dit voorbeeld geheel onder de vrijstelling voor de erfbelasting.

De belastingbesparing bij het overlijden van de heer Middel is € 60.000,-.

Daarnaast bewerkstelligt het finaal verrekenbeding dat de kinderen erven uit twee nalatenschappen waardoor er twee keer gebruik gemaakt kan worden van de vrijstelling en de 10%-schijf optimaal benut wordt.

Ook indien de minst vermogende echtgenoot als eerste overlijdt, kunnen de huwelijkse voorwaarden in combinatie met goede testamenten successierechtelijk gunstig uitpakken. Uw EPN-notaris kan voor uw situatie berekeningen maken; in die berekeningen dienen de beide overlijdens te worden betrokken. 

Tekst: EPN (tarieven 2010)

Wilt u meer weten over het vorenstaande dan kunt u contact opnemen met een van onze kantoren. Een offerte aanvragen kan hier.

Voor een oriënterend gesprek worden geen kosten in rekening gebracht.