Belasting besparen door huwelijkse voorwaarden

Het wijzigen van uw huwelijkse voorwaarden kan u een aanzienlijke besparing van
successierecht opleveren.
Voorbeeld
De heer en mevrouw Middel zijn op huwelijkse voorwaarden gehuwd. Daarin is
bepaald dat ieder zijn eigen vermogen behoudt. De man heeft een vermogen van
€ 1.200.000,-. De vrouw heeft geen vermogen. Het echtpaar heeft samen twee
kinderen.
Indien de heer Middel als eerste overlijdt, bedraagt zijn nalatenschap € 1.200.000,-.
Op grond van de wet erven zijn echtgenote en kinderen ieder 1/3e deel, ofwel ieder
€ 400.000,-.
De kinderen zijn ieder ongeveer € 65.375,- successierecht verschuldigd. In totaal is
dat € 130.750,-. Het erfdeel van mevrouw kan, afhankelijk van andere voorzieningen
voor haar, geheel onder de vrijstelling voor het successierecht vallen.
Indien in de huwelijkse voorwaarden een zogenaamd finaal verrekenbeding was
opgenomen, zou verrekend worden alsof zij in gemeenschap van goederen waren
gehuwd. Dat zou in dit voorbeeld betekenen dat de nalatenschap, na toepassing van
het finaal verrekenbeding, € 600.000,- (de helft) zou bedragen. De echtgenote heeft
door het finaal verrekenbeding op grond van het huwelijksgoederenrecht -
rekenkundig gezien- recht op de andere helft. De echtgenote en de twee kinderen
erven ieder 1/3e deel van de nalatenschap, ofwel ieder € 200.000,-.
Ieder kind is ongeveer € 25.700,- successierecht verschuldigd. Over de erfdelen van
de twee kinderen is in totaal € 51.400,- successierecht verschuldigd. Het erfdeel van
de vrouw valt in dit voorbeeld geheel onder de vrijstelling voor het successierecht.
De belastingbesparing bij het overlijden van de heer Middel is bijna € 80.000,-.
Ook indien de minst vermogende echtgenoot als eerste overlijdt, kunnen de
huwelijkse voorwaarden in combinatie met goede testamenten successierechtelijk
gunstig uitpakken. Wij kunnen voor uw situatie berekeningen maken; in die
berekeningen dienen de beide overlijdens te worden betrokken.

Tekst: EPN

Wilt u meer weten over het vorenstaande dan kunt u contact opnemen met een van onze kantoren. Een offerte aanvragen kan hier.

Voor een oriënterend gesprek worden geen kosten in rekening gebracht.